对于日常在企业工作的财务人员来说，做对外财务报表分析的机会并不多，我们在网上经常看到的对上市公司财务报表的分析，是基于投资人的角度来对这家公司披露的财务及经营信息所做的分析。

实际工作当中，大家应用到更多的其实是内部经营管理分析。所以今天我主要谈一谈内部经营分析该怎么做，这个对大家工作的实际帮助效应更大。

做内部经营分析，以当前的实际状况来看，我按效果分成了四个层次，大家可以对照看看自己目前的分析是处在一个什么层次？

第一个层次

也是最低的层次，只做简单地对数据进行数学计算，数据分析不深入、不细分，更不查找原因。比如只通过计算，说明本期的销售收入，成本、费用等等的变化，增加或减少了多少，最多再来个百分比幅度，然后，就没有然后了。

这种我之所以把它归结为最低的层次，是因为这种所谓的分析不能说明任何的问题，只是账面数据的加减而已。据我所知，很多公司的内部经营分析还是局限在这个层次。

第二个层次

能够做数据细分，分析的也相对比较深入。比如可以通过同比、环比、预算比等，分析出各项目增减变化的趋势，同时对成本、收入等的变化能够继续深入分析，比如成本具体到单个产品，收入具体到区域或客户等等。

这种分析明显比第一种要细化深入地多，也能够发现到一些问题，而且这些问题可以要求相关功能部门继续做出分析或解释。这种分析方式，目前在比较大一些和正规一些公司已经能够做到了，相对来说也算是做的比较好一点的了。

第三个层次

是在第二种的基础上进一步深化，增加出与主要竞争对手之间的对比分析。这种分析的好处就是除了内部纵向对比，还可以与行业横向对比。这种分析对高层来说，帮助作用就会更大。

因为企业毕竟是生活在竞争环境之中，知己知彼，学习别人的长处、克服自己的短处，才能使企业发展得更好。同时此种预测还能克服自己企业外部的盲目自满情绪，不会老觉得自己做得还不错。

但如果你只是不断进步了5%，别人不断进步了10%，那相比之下你还是退步了，此种退步早晚会让你被淘汰。

第四个层级

只要解决了数据来源的难题，相对而言，预测起来就会较为单纯。但是此种预测，我们通常是叫历史数据预测，书本上也把它叫作死后验尸。但财务管理更强调前瞻性，也就是预测预测。对未知的情况进行预测、判断、预测是最难的，但也才是最有价值的。

我们在财务管理教材上时常会学到，财务要为决策层提供数据决策支持，此种支持是什么？很多很多的财务人都把此种决策支持理解为历史数据的汇总，此种认识是有很大的局限性性的，甚至能说是一种误区。

所以这也就造成了，很多公司财务只是负责提供数据，与决策根本不沾边，这是大家都能看到的不可否认的现实。如果想要改变此种现状，就必须要达到第四个经营预测层级，经营预测预测!

我们知道，在前述经营决策中，很多东西是矛盾的，是需要管理层进行决策的。

比如说，对于规模制造企业而言，生产效率最大化能降低生产成本，但是生产效率的最大化必然导致生产量的增加，生产量的增加就会导致供应量的增加，供应量的增加可能会使销售价格被拉低，降低了销售总收入，那在生产效率和销售价格之间如何取平衡?

再比如说，同样是规模企业，按客户订单式生产，能使单位产品的售价提升，获得较为好的利润，但是却会损害生产效率，使整体生产生产成本增加，那又如何在订单生产还是在生产成本优先之间如何平衡？

再比如说，我们知道快速消费品行业往往需要投入市场费用，比如说广告费、促销费之类，此种促销对销售总收入的增长可能会有协助作用，但如何在市场费用的投放和总收入增长之间取平衡？

还有，现在市场环境不好，信用政策放松，能提高销售总收入，但毫无疑问也会带来风险，如何在总收入增加和风险增加之间取平衡？

再有就是，我们通常认为销量大的客户就是好客户，这是一个传统的认识。但此种衡量只是用了一个销量的指标，此种单纯的衡量是不是真的对？

如果我们考虑了公司投入的资金、价格的优惠、返利的振幅等，再结合考虑销量指标，另一家客户是不是还是贡献度最大的好客户?

或者说，在不同市场情况下，我们在保量和保利润两种决策上，是不是能有不一样的政策选择?

财务如果能在这样一些经营决策上，为公司为高层提供决策支持，很明显，此种经营预测的价值才是最大的。

那如何才能做好这第四个层级的预测呢？

六个步骤：

• 找出影响决策目标的关键因素；
• 对这些关键因素进行量化，而且要有相对准确的数据来源作支撑；
• 构建形成决策目标的数据模型；
• 与高层或专业职能职能部门预测、预测，确定数据模型中的相关权重或敏感系数；
• 根据数据模型，加入企业自身的运营数据，测算出不同情景下的决策目标结果，供高层做决策选择；
• 财务职能部门定期跟进，以前述运营结果与预测结果对照，不断修正数据模型的相关系数，使预测结果与前述结果差距最小化，通俗地称为可控。

此种做法与经营财政预算有相类似之处，但比经营财政预算更加明晰、更加严谨。对于高层而言，他希望知道的是他的决策可能带来的可量化结果是什么，财务协助他努力做到了这一点，就是最好的决策支持！

最后，推荐一款单纯好用的财务管理软件——简道云。在简道云模板中心/方案中心也已有很多财务类应用领域，安装就能使用，提高搭建速度、增加搭建上手时间。还能通过创建仪表盘，组建图表，形成可视化的数据看板，实时、快捷的监测数据情况。此外，简道云还支持导入导出excel数据。所以，如果需要线上数据管理与协作，完全能自己来搭建一个完全个性化的财务管理应用领域~

本文所用工具：简道云财务管理系统（←戳这里即可立即体验）